Restringido Stock Opções W 2

Sobre Restritos Stock Awards. A Ação Restrita Stock Award é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do destinatário no estoque são restritos até que as ações ganham ou caducam em restrições O período de restrição é chamado um período de aquisição Uma vez que os requisitos de aquisição são cumpridos, Um funcionário possui as ações outright e pode tratá-los como ela faria qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os planos de adjudicação de ações restritas. Quando um empregado é concedido um Prêmio de Ações Restritas, o empregado deve decidir se aceitar ou recusar a Concessão Se o empregado aceitar a concessão, pode ser exigido que pague ao empregador um preço de compra para a concessão. Após a aceitação de uma concessão e fornecendo o pagamento se aplicável o empregado deve esperar até que as concessão vests Os períodos de Vesting para concessões restringidas da ação podem ser time - Com base em um período estabelecido a partir da data de concessão, ou baseada em desempenho, muitas vezes vinculada à realização dos objetivos corporativos. Quando um Prêmio de Ações Restritas vence, o funcionário recebe as ações de O estoque ou o equivalente de dinheiro dependendo das regras do plano da companhia sem restrição. Tratamento de Imposto de Renda. Nas regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão assumindo nenhuma eleição sob a Seção 83 b O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição, menos o montante pago pela subvenção , Se houver. Para as subvenções que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento da aquisição e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pela ação mais o montante incluído como receita de remuneração ordinária. Mais tarde a venda das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo. Pend no tempo entre o início do período de detenção em vesting ea data da venda subseqüente Consulte seu conselheiro fiscal sobre as conseqüências de imposto de renda para você. Imposto Especial 83 b Eleição. No Seção 83 b do Internal Revenue Code, os funcionários podem Alterar o tratamento fiscal de suas Prêmios de Ações Restritas Os funcionários que optarem por fazer o imposto especial 83 b eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão menos o valor pago pelas ações, se houver, como parte de sua renda Independentemente das restrições Estarão sujeitos à retenção de imposto exigida no momento em que forem recebidas as ações de recompra de ações restritas Além da inclusão de renda imediata, uma eleição de imposto especial 83 b fará com que o período de detenção da ação inicie imediatamente após a adjudicação Com um imposto especial 83 b eleição, os empregados não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas independentemente do justo valor de mercado no momento da aquisição e Não estão sujeitos a impostos adicionais até que as ações sejam vendidas. Os ganhos ou perdas subsequentes da ação seriam ganhos ou perdas de capital se as ações fossem mantidas como um ativo de capital. No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, Não ter direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relação à ação confiscada. Um imposto especial 83 b eleição deve arquivado por escrito com o Internal Revenue Service IRS, o mais tardar 30 dias após a data da concessão Além disso , O empregado deve enviar uma cópia do formulário de eleição de imposto especial 83 b para o seu empregador, e incluir uma cópia ao arquivar sua declaração de imposto de renda anual. Decidindo se deve fazer um imposto especial 83 b Eleição. Quem fazer um imposto especial 83 b Eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar os seus assessores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer um imposto especial 83 b eleição. Estabelecer base de custos agora Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, em vez Do que quando as ações são adquiridas, o preço atual das ações será estabelecido como base de custo para as ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações puderam ter mudado de valor. Controlar o calendário de reconhecimento de rendimentos futuros Ganho ou perda seria reconhecido apenas quando o estoque é vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições de vesting. Capital ganha tratamento Supondo que o estoque é mantido como um ativo de capital, ganhos ou perdas futuros Seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estariam sujeitos a taxas favoráveis ​​de imposto sobre ganhos de capital. Existem também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 b. Preços das ações em baixa Se o preço da ação cair durante o período de aquisição, Existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no justo valor de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição de direitos. Timagem do pagamento do imposto Uma vez que os impostos são devidos quando a concessão é concedida, Eu preciso usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de impostos Em tratamento tributário normal, você não deve impostos até que a concessão vests e você poderia potencialmente usar algumas das ações vesting para cobrir sua retenção de imposto de imposto. Risco de confisco Se o estoque restrito O prêmio é perdido, por exemplo, deixando a empresa antes das ações vests, uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais com relação à adjudicação de ações restritas Além disso, não há nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre a atribuição de ações restritas. Paying Income Tax on Restricted Stock Prêmios. Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer um imposto especial 83 b eleição têm duas opções para cumprir a sua obrigação de retenção de imposto devido ao vesting ações líquidas ou pagar cash. Individuals que optar por ações líquidas terá o número apropriado de ações Retidos na aquisição para cobrir a sua obrigação de retenção na fonte. Receberão o número de acções adquiridas menos o número de acções retidos para efeitos fiscais. Que optar por pagar em dinheiro, a fim de satisfazer sua obrigação de retenção de imposto deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado à sua empresa para a comunicação e remissão Para as agências reguladoras adequadas Eles recebem o número total de ações que vested. Federal Income Tax Treatment. Restricted Stock. The Tax Team. UPDATES Este artigo explica erros comuns para evitar quando seu retorno de imposto envolve ações restritas RSUs e oferece dicas úteis relacionadas. Podcast Incluído Enquanto as ações restritas, unidades de ações restritas e ações de desempenho não oferecem o mesmo upside como opções de ações, eles têm benefícios que você vai apreciar uma vez que você entenda as suas características. Restricted Stock Units. The myStockOptions Editorial Team. Restricted unidades de ações RSUs são os mais Alternativa popular a opções conservadas em estoque Este artigo explica RSUs eo que você necessita saber sobre them. Presented pelo editor - Em-chefe deste vídeo envolvente abrange os fundamentos de ações restritas, unidades de ações restritas RSUs e ações de desempenho para ajudá-lo a tirar o máximo proveito destas subvenções Este vídeo aborda conceitos-chave, tais como programas de aquisição e compreensão do valor da sua concessão 37. Editorial Team. While concessões de ações restritas e RSUs são conceitualmente simples, planejamento financeiro para eles pode ser complexo Este artigo apresenta os pontos essenciais de planejamento financeiro que você deve considerar antes de suas ações restritas ou RSU concessão vests. The myStockOptions Editorial Team. Enquanto as ações restritas e RSUs são relativamente simples, eles têm aspectos técnicos que você deve entender para tirar o máximo proveito deles Aprenda os fatos essenciais de ações restritas e RSUs, incluindo conceitos básicos, os horários de vesting e tratamento fiscal. Esta é simplesmente uma seleção do Muitos artigos nesta seção Use a navegação à esquerda para explorar todas as categorias nesta seção. Seleccionado FAQs. You sh Ould saber as respostas para as seguintes perguntas Entender os tópicos envolvidos irão ajudá-lo a tirar o máximo partido do seu stock restrito RSU subvenção e evitar erros dispendiosos. É tudo muito fácil de fazer erros de retorno de impostos onerosos que atraem IRS indesejados atenção Saiba como evitar Grandes mudanças ocorreram nos relatórios fiscais de vendas de ações durante os últimos anos, tornando a declaração de imposto de retorno mais complexa e difícil. Quando sua renda W-2 é adicionada ao preço que você pagou pelo estoque, este é o seu Em sua declaração de imposto de renda A tabela abaixo apresenta a parcela de compensação de sua base fiscal para todos os tipos de subsídios de ações e ESPPs. Se você vendeu ações durante o ano calendário, sua corretora emitirá IRS Form 1099-B em meados de fevereiro de O ano seguinte Este é um documento importante que você deve ter para completar seu retorno de imposto para o ano de sale. From nossa interpretação dos formulários e suas instruções, recomenda as seguintes etapas de relatório para um Void overpaying taxes. You têm algumas decisões, mas menos do que você faria com opções de ações, que levam a uma decisão sobre o tempo de exercício e, se você segurar as ações, exigem dinheiro para o exercício e impostos Em contraste, as ações restritas e unidades de ações restritas. Necessidade de preencher o formulário 8949 e Schedule D para o ano em que você vendeu seu estoque e arquive-os com seu retorno de imposto de renda federal de formulário 1040 Você faz isto mesmo if. You deve definitivamente relatar uma venda para impostos em vesting se você recebeu um 1099- B que mostra os rendimentos O IRS will. The vesting ea venda são operações separadas Primeiro o valor das ações s no vesting é tributado, a menos que. Restricted Stock Units. Você deve saber as respostas às seguintes perguntas Entender os tópicos envolvidos irão ajudá-lo a fazer A maior parte da sua oferta de ações restritas RSU e evitar erros dispendiosos. Esta é simplesmente uma seleção de muitas FAQs nesta seção Use a navegação para a esquerda para explorar todas as categorias nesta seção. Se de um recurso educacional não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nele Copyright 2000-2017 Inc é uma marca registrada federal. Por favor, não copiar ou extrair essas informações sem a permissão expressa De contato para obter informações de licenciamento. Existem cinco tipos básicos de opções individuais de ações de ações de compensação de ações, ações restritas e unidades de ações restritas, ações especulativas, ações restritas, ações fantasmas, Estoque stock phantom e planos de compra de ações de empregado Cada tipo de plano oferece aos funcionários alguma consideração especial em termos de preço ou termos Nós não cobrir aqui simplesmente oferecendo empregados o direito de comprar ações como qualquer outro investidor would. Stock opções dar empregados a Direito de comprar um número de ações a um preço fixado na concessão por um número definido de anos no futuro Estoque restrito e Suas Unidades de Ações Restritas relativas a unidades de ações restritas concederão aos funcionários o direito de adquirir ou receber ações, por dom ou compra, uma vez que certas restrições, como trabalhar um certo número de anos ou atingir um objetivo de desempenho, sejam atendidas. Ao valor de um determinado número de ações Direitos de valorização de ações Os SARs fornecem o direito ao aumento do valor de um número designado de ações, pago em dinheiro ou ações Planos de compra de ações para empregados Os planos de remuneração de ações fornecem aos funcionários o direito de comprar ações da empresa, Um desconto. Stock Options. A alguns conceitos-chave ajudam a definir como as opções de ações work. Exercise A compra de ações de acordo com uma option. Exercise preço O preço em que a ação pode ser comprado Isso também é chamado o preço de exercício ou preço de concessão Na maioria , O preço de exercício é o justo valor de mercado da ação no momento em que a concessão é feita. Diferença A diferença entre o preço de exercício eo valor de mercado da ação no momento E do termo exercise. Option O período de tempo que o empregado pode manter a opção antes que expire. Vesting O requisito que deve ser cumprido para ter o direito de exercer a opção, geralmente continuação do serviço por um período específico de tempo ou a Reunião de uma meta de desempenho. Uma empresa concede a um empregado opções para comprar um determinado número de ações a um preço de concessão definido As opções ganham ao longo de um período de tempo ou uma vez que determinados objetivos individuais, de grupo ou corporativos são cumpridos Algumas empresas definidas time-based Uma vez investido, o empregado pode exercer a opção ao preço do subsídio a qualquer momento durante o período da opção até a data de vencimento. Por exemplo, um funcionário pode ter direito a Comprar 1.000 ações em 10 por ação As opções vence 25 por ano durante quatro anos e tem um prazo de 10 anos Se a ação sobe, o empregado vai pagar 10 por ação para comprar o estoque A diferença entre o preço de 10 subvenções a E o empregado exerce todas as opções, o spread será de 15 por ação. Tipos de Opções. Opções são opções de ações de incentivo ISOs ou opções de ações não qualificadas NSOs, que São por vezes referidos como opções de compra de acções não estatutárias Quando um empregado exerce um ONS, o spread no exercício é tributável ao trabalhador como rendimento ordinário, mesmo que as acções ainda não sejam vendidas. Um montante correspondente é dedutível pela empresa. Período para as ações após o exercício, embora a empresa pode impor um Qualquer ganho ou perda subseqüente sobre as ações após o exercício é tributado como um ganho ou perda de capital quando o opção vende as ações. Um ISO permite que um empregado 1 diferir tributação sobre a opção Desde a data do exercício até a data de venda das acções subjacentes, e 2 pagam impostos sobre o seu ganho total a taxas de ganhos de capital, em vez de taxas de imposto de renda ordinárias. Certas condições Ions devem ser cumpridos para qualificar para o tratamento ISO. O funcionário deve manter a ação por pelo menos um ano após a data de exercício e por dois anos após a data de concessão. Only 100.000 de opções de ações pode primeiro tornar-se exercível em qualquer ano calendário Isso é medido Pelo valor justo de mercado das opções na data da concessão Significa que apenas 100.000 no valor do preço de subsídio podem tornar-se elegíveis para ser exercido em qualquer ano Se houver sobreposição de direitos adquiridos, como ocorreriam se as opções fossem concedidas anualmente e adquirissem gradualmente, Rastrear ISOs pendentes para garantir que os montantes que se tornam investidos sob diferentes subvenções não excederá 100.000 em valor em qualquer ano Qualquer parte de uma concessão ISO que exceda o limite é tratada como um NSO. O preço de exercício não deve ser inferior ao preço de mercado Das ações da empresa na data da concessão. Os funcionários podem qualificar para ISOs. The opção deve ser concedida de acordo com um plano escrito que tenha sido aprovado pelos accionistas e que especifica como m Quaisquer ações podem ser emitidas sob o plano como ISOs e identifica a classe de empregados elegíveis para receber as opções As opções devem ser concedidas dentro de 10 anos da data de adoção do plano pelo Conselho de Administração. A opção deve ser exercida dentro de 10 anos de A data de concessão. Se, no momento da concessão, o empregado possui mais de 10 do poder de voto de todas as ações em circulação da empresa, o preço de exercício ISO deve ser pelo menos 110 do valor de mercado da ação nessa data E não pode ter um prazo de mais de cinco anos. Se todas as regras para ISOs são atendidas, então a venda eventual das ações é chamado uma disposição qualificante, eo empregado paga o imposto de ganhos de capital a longo prazo sobre o aumento total de valor Entre o preço de concessão e o preço de venda. A empresa não leva uma dedução de imposto quando há uma disposição qualificante. No entanto, há uma disposição desqualificante, na maioria das vezes porque o empregado exerce e vende as ações antes de cumprir o requerido holdin G, o spread sobre o exercício é tributável ao empregado a taxas normais de imposto de renda Qualquer aumento ou diminuição no valor das ações entre exercício e venda é tributado a taxas de ganhos de capital. Neste caso, a empresa pode deduzir o spread em exercício. Um funcionário exerce ISOs e não vende as ações subjacentes até o final do ano, o spread sobre a opção de exercício é um item de preferência para fins do imposto mínimo alternativo AMT Assim, mesmo que as ações não tenham sido vendidas, o exercício Exige que o funcionário adicione novamente o ganho no exercício, juntamente com outros itens de preferência da AMT, para ver se um pagamento de imposto mínimo alternativo é devido. Em contraste, os NSOs podem ser emitidos para qualquer pessoa - funcionários, diretores, consultores, fornecedores, clientes etc. Não há benefícios fiscais especiais para os NSOs, no entanto, como um ISO, não há imposto sobre a concessão da opção, mas quando é exercido, o spread entre a concessão eo preço de exercício é tributável como renda ordinária. Se o preço de exercício da NSO for inferior ao justo valor de mercado, estará sujeito às regras de compensação diferida de acordo com a Seção 409A do Internal Revenue Code e poderá ser tributado na aquisição e o beneficiário da opção sujeito a penalidades. Exercising uma opção. Há várias maneiras de exercer uma opção de compra usando dinheiro para comprar as ações, através da troca de ações o optionee já possui muitas vezes chamado de swap de ações, trabalhando com um corretor de ações para fazer uma venda no mesmo dia, ou Através da execução de uma transacção de "vender para cobrir" estes dois últimos são muitas vezes chamados de exercícios sem dinheiro, embora esse termo inclua outros métodos de exercício descritos aqui também, que efetivamente prevêem que as ações serão vendidas para cobrir o preço de exercício e possivelmente os impostos. As companhias privadas não oferecem vendas no mesmo dia nem vendem para cobrir e, não raro, restringem o exercício ou Venda de ações adquiridas por meio de exercício até que a empresa seja vendida ou seja pública. Para que as regras de planos de remuneração de ações sejam efetivas em 2006 FAS 123 R, as empresas devem usar um modelo de precificação de opções para calcular o valor presente de todos os A data de concessão e mostrar isso como uma despesa em suas demonstrações de renda A despesa reconhecida deve ser ajustada com base na experiência de aquisição de direitos de ações não vencido não contam como uma carga para compensação. Restricted Stock. Restricted planos de ações fornecem aos funcionários o direito de comprar ações Pelo valor justo de mercado ou por um desconto, ou os funcionários podem receber ações sem custo. No entanto, as ações que os funcionários adquirem não são realmente deles ainda - eles não podem tomar posse deles até que as restrições especificadas caduquem. Trabalho para a empresa para um determinado número de anos, muitas vezes três a cinco Restrições baseadas no tempo podem caducar de uma vez ou gradualmente Qualquer restrição co Por exemplo, as empresas podem restringir as ações até que sejam atingidas certas metas de desempenho corporativas, departamentais ou individuais. Com RSUs de unidades de ações restritas, os funcionários não recebem ações até que as restrições caduquem. Com efeito, as RSUs são como fantasmas Com ações restritas, as empresas podem optar por pagar dividendos, fornecer direitos de voto ou dar ao empregado outros benefícios de ser um acionista antes da aquisição. Fazer isso com RSUs desencadeia uma tributação punitiva para o empregado sob o Regras tributárias para a compensação diferida Quando os empregados são concedidos ações restritas, eles têm o direito de fazer o que é chamado uma Seção 83 b eleição Se eles fazem a eleição, eles são tributados com as taxas de imposto de renda ordinárias sobre o elemento pechincha do prêmio no momento Da concessão Se as partes foram concedidas simplesmente ao empregado, então o elemento da barganha é seu valor cheio Se alguma consideração for paga, então o t Ax é baseado na diferença entre o que é pago e o justo valor de mercado no momento da concessão Se o preço total é pago, não há imposto Qualquer mudança futura no valor das ações entre o depósito ea venda é então tributada como Ganho ou perda de capital e não lucro ordinário O empregado que não fizer uma eleição 83 b deve pagar imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o valor pago pelas ações e seu valor justo de mercado quando as restrições caduquem Alterações subseqüentes no valor são ganhos de capital ou Perdas Os beneficiários de RSUs não são autorizados a fazer eleições de Seção 83 b. O empregador recebe uma dedução fiscal apenas para os montantes em que os funcionários devem pagar impostos sobre a renda, independentemente de uma eleição Seção 83 b O empregado faz a eleição e paga o imposto, mas as restrições nunca caducam, o empregado não recebe os impostos pagos reembolsados, nem o empregado obter as ações. Se a única restrição é a aquisição com base no tempo, as empresas contabilizam o estoque restrito determinando primeiro o custo total da compensação no momento em que o prêmio é feito. No entanto, nenhum modelo de precificação de opções é usado Se o empregado for simplesmente dado 1.000 ações restritas No valor de 10 por ação, então um custo de 10.000 é reconhecido Se o empregado compra as ações pelo valor justo, não é registrado qualquer custo se houver um desconto, que conta como um custo O custo é então amortizado durante o período de aquisição até que as restrições caduquem Uma vez que a contabilidade é baseada no custo inicial, as empresas com baixos preços das ações irão achar que uma exigência de aquisição para o prêmio significa que suas despesas contábeis serão muito baixas. Se a aquisição estiver condicionada ao desempenho, a empresa estima quando a meta de desempenho é provável A ser alcançado e reconhece a despesa sobre o período de aquisição esperado Se a condição de desempenho não se basear em movimentos de preço das ações, o valor reconhecido é ajustado Para prêmios que não são esperados para adquirir ou que nunca vencido se for baseado em movimentos de preços de ações, não é ajustado para refletir prêmios que não são esperados ou don t vest. Restricted estoque não está sujeito ao novo plano de compensação diferida , Mas RSUs são. Ação de Stock e Stock Apreciação Rights. Stock direitos de apreciação SARs e estoque fantasma são conceitos muito semelhantes Ambos são essencialmente planos de bônus que não conceder ações, mas sim o direito de receber um prêmio com base no valor da ação da empresa s , Daí os termos direitos de valorização e fantasma SARs normalmente fornecem ao empregado um pagamento em dinheiro ou ações com base no aumento do valor de um determinado número de ações durante um período específico de tempo estoque Phantom fornece um bônus em dinheiro ou ações com base no valor De um determinado número de ações, a ser pago no final de um determinado período de tempo SARs pode não ter uma data de liquidação específica como opções, os empregados podem ter flexibilidade em quando escolher Quando o pagamento for feito, o valor do prêmio é tributado como renda ordinária para o empregado e é dedutível para o empregador. Alguns planos fantasma condicionam o recebimento do prêmio em reunião de certos Tais como vendas, lucros ou outros alvos Estes planos costumam se referir ao seu estoque fantasma como unidades de desempenho As ações Phantom e as SARs podem ser dadas a qualquer pessoa, mas se forem dadas amplamente aos funcionários e projetadas para pagar após a rescisão, É uma possibilidade que eles serão considerados planos de aposentadoria e estará sujeito a regras de plano de aposentadoria federal Estruturação cuidadosa plano pode evitar este problema. Porque SARs e planos fantasma são essencialmente bônus em dinheiro, as empresas precisam descobrir como pagar por eles Mesmo se prêmios São pagos em ações, os funcionários vão querer vender as ações, pelo menos em quantidades suficientes para pagar seus impostos A empresa apenas fazer uma promessa de pagar, ou fazer Es realmente pôr de lado os fundos Se o prêmio é pago em estoque, há um mercado para o estoque Se é apenas uma promessa, os funcionários acreditam que o benefício é tão fantasma como o estoque Se é em reais fundos reservados para este Muitas empresas pequenas, orientadas para o crescimento não podem dar ao luxo de fazer isso O fundo também pode estar sujeito a excesso imposto de renda acumulada Por outro lado, se os funcionários são dadas ações , As ações podem ser pagas pelos mercados de capitais se a empresa for pública ou por adquirentes, se a empresa for vendida. As ações mantidas e os SARs liquidados em caixa estão sujeitos à contabilização de passivos, ou seja, os custos contábeis associados a eles não são liquidados até que eles paguem Out ou expirar Para os SARs liquidados em dinheiro, a despesa de remuneração para os prêmios é estimada a cada trimestre usando um modelo de preço de opção, então trued-up quando o SAR é liquidado para estoque fantasma, o valor subjacente é calculado a cada trimestre e trued-up Até a data de liquidação final, as ações da Phantom são tratadas da mesma forma que a remuneração diferida em dinheiro. Em contrapartida, se uma SAR for liquidada em estoque, então a contabilidade é a mesma de uma opção. A empresa deve registrar o valor justo da premiação em Concessão e reconhecimento de despesas de forma proporcional ao longo do período de serviço esperado. Se o prêmio é investido no desempenho, a empresa deve estimar quanto tempo levará para cumprir o objetivo. Se a medição de desempenho estiver vinculada ao preço da ação da empresa, Modelo de precificação para determinar quando e se a meta será cumprida. Planos de compra de ações do empregado Planos de compra de ações da ESPPs. Employee planos de ESPPs são planos formais para permitir que os empregados reserve dinheiro durante um período chamado período de oferta, geralmente de deduções de folha de pagamento tributáveis , Para comprar ações no final do período de oferta Os planos podem ser qualificados de acordo com a Seção 423 do Internal Revenue Code ou não-qualificado Os planos qualificados permitem que os funcionários tomem tratamento de ganhos de capital em um Ny ganhos de ações adquiridas no âmbito do plano se regras semelhantes àquelas para ISOs são cumpridas, mais importante que as ações sejam mantidas por um ano após o exercício da opção de compra de ações e dois anos após o primeiro dia do período de oferta. Qualifying ESPPs Têm um número de regras, o mais importante. Only empregados do empregador patrocinando o ESPP e funcionários de empresas-mãe ou subsidiárias podem participar. Plans devem ser aprovados pelos acionistas no prazo de 12 meses antes ou após a adopção do plano. Todos os funcionários com dois anos de serviço deve Com certas exclusões permitidas para empregados a tempo parcial e temporários, bem como funcionários altamente remunerados Funcionários que possuem mais de 5 do capital social da empresa não pode ser included. No empregado pode comprar mais de 25.000 em ações, com base no estoque O valor justo de mercado no início do período de oferta em um único ano civil. O prazo máximo de um período de oferta não pode exceder 27 meses, a menos que o preço de compra Baseia-se apenas no justo valor de mercado no momento da compra, podendo os períodos de oferta ser de até cinco anos. O plano pode prever um desconto de até 15 no preço no início ou no final da oferta Ou uma escolha do menor dos dois. Planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não têm vantagens fiscais especiais. Em um típico ESPP, os funcionários se inscrever no plano e designar quanto será deduzido de seus salários Durante um Os empregados participantes têm fundos regularmente deduzidos de seu salário em base pós-imposto e mantidos em contas designadas em preparação para a compra de ações. No final do período de oferta, os fundos acumulados de cada participante são usados ​​para comprar ações, normalmente A um desconto específico de até 15 do valor de mercado É muito comum ter um recurso look-back em que o preço que o empregado paga é baseado no menor do preço no início do período de oferta ou o No final do período de oferta. Normalmente, um ESPP permite que os participantes se retirem do plano antes que o período de oferta termine e tenham seus fundos acumulados devolvidos a eles. Também é comum permitir que os participantes que permanecem no plano mudem a taxa de Suas deduções de folha de pagamento como o tempo vai on. Employees não são tributados até que eles vendem as ações Como com opções de ações de incentivo, há um período de dois anos de retenção de um ano para se qualificar para o tratamento fiscal especial Se o empregado mantém as ações durante pelo menos um ano após A data de compra e dois anos após o início do período de oferta, há uma disposição qualificada e o empregado paga imposto de renda ordinário sobre o menor de 1 seu lucro real e 2 a diferença entre o valor da ação no início do período de oferta Oferecendo e o preço descontado a partir dessa data Qualquer outro ganho ou perda é um ganho ou perda de capital a longo prazo Se o período de detenção não for satisfeito, há uma disposição desqualificante e t O empregado paga o imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de compra eo valor da ação na data da compra. Qualquer outro ganho ou perda é um ganho ou perda de capital. Se o plano não fornecer mais do que um desconto de 5 sobre o valor justo de mercado de Ações no momento do exercício e não tem um recurso look-back, não há nenhuma compensação para fins contabilísticos Caso contrário, os prêmios devem ser contabilizados de forma muito semelhante a qualquer outro tipo de opção de compra de ações.